《税收学》是一本阐述税收一般原理的教材，以税收与经济关系分析为主，兼顾分析税收与政治、社会和生态治理的关系，系统阐述税收原则、税收负担、税收遵从、税收转嫁与归宿、税收的经济效应、税制体系、税制结构、最优税收、税收分权、税收竞争、税制改革等基本理论。本书吸纳近30年来国内外学术界关于税收理论的最新研究成果，尤其是党的十八大以来中国税收理论的创新成果。本书适用于财税专业本科和研究生学习，适用于高等教育经济类、管理类、法学类等专业学生学习参考，也适用于财税工作者和对税收问题感兴趣的读者有选择地阅读。

吕冰洋，中国人民大学财政金融学院教授，博士生导师，财政系主任，中国人民大学“杰出学者”特聘教授，中国税务学会理事、中国税务学会中青年税收研究会副会长，中国财政学会理事兼副秘书长，财政部财政政策研究专家工作室专家，主持国家社会科学基金重大项目等多项纵向课题，论著分别获得全国优秀财政理论研究成果一等奖、教育部高等学校科学研究优秀成果二等奖、北京市哲学社会科学优秀成果一等奖和二等奖等。

第一章 基本范畴
第一节 基本概念 1
第二节 税收分类 6
第三节 税收的产生和发展 9
第四节 课税依据学说 22
第二章 税收原则
第一节 税收原则的发展历程 25
第二节 税收法定原则 29
第三节 税收公平原则 32
第四节 税收效率原则 36
第三章 税收负担
第一节 衡量税收负担的指标 44
第二节 影响税收负担的因素 48
第三节 宏观税率 51
第四节 平均税率 61
第四章 税收遵从
第一节 税收遵从的基本问题67
第二节 影响税收遵从的因素73
第三节 逃税的估计和治理 80
第五章 税收转嫁与归宿
第一节 税收转嫁与归宿的概念及其形式 87
第二节 税收归宿的局部均衡分析 90
第三节 税收归宿的一般均衡分析 98
第四节 税收显著性与税收归宿 101
第六章 税收的经济效应：微观视角
第一节 税收的收入效应和替代效应 103
第二节 税收对个人储蓄的影响 106
第三节 税收对劳动供给的影响 110
第四节 税收对企业投资的影响 115
第五节 税收对风险承担的影响 120
第七章 税收的经济效应：宏观视角
第一节 税收的经济稳定效应 124
第二节 税收的收入分配效应 132
第三节 税收的环境保护效应 139
第八章 税制体系
第一节 所得税系 147
第二节 商品税系 163
第三节 财产税系 176
第九章 税制结构
第一节 税制结构的基本问题 189
第二节 国民收入循环中的税制结构 192
第三节 税种设置实践 199
第四节 税制结构的比较分析 203
第十章 最优税收
第一节 最优税收理论的基本含义 209
第二节 最优劳动所得税 211
第三节 最优商品税 217
第四节 最优资本税 219
第十一章 税收分权
第一节 基本范畴 223
第二节 地方税建设的理论 228
第三节 中国的税收分权体制变迁 234
第四节 税收分权与地方积极性 240
第五节 中国地方税建设 246
第十二章 税收竞争
第一节 税收竞争的基本问题 250
第二节 税收竞争的经济影响 254
第三节 我国政府间的税收竞争 259
第十三章 税制改革
第一节 税制改革的理论基础 266
第二节 税制改革的基础与关注的问题 272
第三节 中国税制改革的历程 275
第四节 中国未来的税制改革 283