本书是高等学校会计学与财务管理专业系列教材之一。本书是在全面实施“营改增”后及时出版的教材，反映了财税改革的全新精神。全书按照税制的知识体系分设税收学基础、消费税制、所得税制和财产税制4篇共22章。本书条理清晰，内容充实，通俗易懂，书中配有相应的例题和拓展材料，有助于读者掌握相关内容和开拓视野。在阐述具体的教学内容时，将与之相关的法规文件的出处一一指出，这不仅可以保证知识的正确性，也有助于读者查阅相关法规文件以便深入研究。本书还有大量整合了相关知识点的表格，可以帮助读者理解、记忆复杂知识。本书适合作为高等学校财经类本科专业“中国税制”及相关课程的教学用书，也可用作其他专业“税法”课程的参考书。

第一篇税收学基础
第一章理解税收001
第一节税收的概念、特征和本质 / 003
第二节税收的影响 / 005
第三节政府的征税目的 / 006
第二章税收制度的基本原则012
第一节前人的研究 / 012
第二节税收制度应该提高经济效率 / 015
第三节税收制度应该公平合理 / 016
第四节税收制度应该简单透明 / 020
第三章税收制度的基本类型025
第一节基于征税目的的税制分类 / 025
第二节基于征税问题的税制分类 / 027
第三节基于征税基础的税制分类 / 028
第四节税制的其他分类 / 034
第四章税收制度的基本要素037
第一节纳税人 / 037
第二节征税基础 / 038
第三节税收负担 / 039
第四节纳税时限和纳税地点 / 044
第五章中国税制发展048
第一节计划经济体制下的税制简化 / 048
第二节有计划的商品经济体制下的税制重建 / 049
第三节市场经济体制构建下的税制全面改革 / 051
第四节市场经济体制完善下的税制改革 / 052
第二篇消费课税制度
第六章增值税制度057
第一节增值税概述 / 057
第二节增值税的纳税人和扣缴义务人 / 060
第三节增值税的征税范围 / 063
第四节增值税的税收负担 / 074
第五节增值税的税额计算 / 084
第六节出口货物退免增值税及其计算 / 098
第七节增值税的征收管理 / 104
第七章消费税制度109
第一节消费税概述 / 109
第二节消费税的纳税人和征税对象 / 112
第三节消费税的税率和计税依据 / 117
第四节消费税的税额计算 / 123
第五节消费税的征收管理 / 131
第八章资源税制度133
第一节资源税概述 / 133
第二节资源税的纳税人和扣缴义务人 / 136
第三节资源税的征税基础 / 137
第四节资源税的税收负担 / 138
第五节资源税的税额计算 / 140
第六节资源税的征收管理 / 143
第九章土地增值税制度145
第一节土地增值税概述 / 145
第二节土地增值税的纳税人和征税对象 / 146
第三节土地增值税的税收负担 / 149
第四节土地增值税的税额计算 / 150
第五节土地增值税的征收管理 / 153
第十章城市维护建设税制度及附加费制度158
第一节城市维护建设税概述 / 158
第二节城市维护建设税的制度要素 / 159
第三节教育费附加 / 160
第四节地方教育费附加和其他地方附加费 / 161
第十一章印花税制度163
第一节印花税概述 / 163
第二节印花税的纳税人和征税基础 / 164
第三节印花税的税收负担 / 166
第四节印花税的税额计算 / 167
第五节印花税的征收管理 / 168
第十二章关税制度171
第一节关税概述 / 171
第二节关税的纳税人和征税基础 / 173
第三节关税的税收负担 / 174
第四节关税的税额计算 / 179
第五节行邮税和关税的征缴 / 191
第十三章车辆购置税制度195
第一节车辆购置税概述 / 195
第二节车辆购置税的纳税人和征税基础 / 196
第三节车辆购置税的税收负担 / 197
第四节车辆购置税的税额计算 / 198
第五节车辆购置税的征收管理 / 200
第十四章契税制度202
第一节契税概述 / 202
第二节契税的纳税人 / 202
第三节契税的征税基
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