本教材定位于初级培训,对增值税应知应会知识和基本工作技能进行了系统阐述,旨在为税务干部助学、促学提供良好的教育培训资源。

　　本教材具有以下五个突出特点:一是科学性,以国家税务总局办公厅印发的系列课程培训指导大纲、培训方案策划基本规范和现行增值税法规、规章、规范性文件为依据编写教材,突出规范教材的标准化;二是基础性,以基于基础知识,基于应知应会为原则,针对税务干部初级培训,合理安排编写内容,主要阐述增值税基本业务,正确把握教材难度,以适应税务干部的基本学习需求;三是实用性,针对税务干部的工作需求,以较大的篇幅阐述增值税纳税申报等内容,并提供练习案例;四是系统性,全面体现增值税的各项税制要素,保证内容体系完整和连贯,同时聚焦重要知识点和关键要素,力求简明扼要,降低学习难度;五是时效性,根据*的增值税政策编写,贴近税收工作实际,具有较强的理论前瞻性和实践指导性。

前言 1

第一章　增值税概述 1

　第一节　增值税基本概念 1

　第二节　增值税计税原理 5

　第三节　增值税发展历程 8

第二章　纳税人 13

　第一节　纳税人与扣缴义务人的基本规定 13

　第二节　纳税人的分类 14

　第三节　纳税人的管理 17

第三章　征税范围和税率 23

　第一节　征税范围的一般规定 23

　第二节　征税范围的特殊规定 35

　第三节　税率和征收率 39

第四章　应纳税额 53

　第一节　计税方法 53

　第二节　销售额的确定 60

　第三节　进项税额的确定 70

第五章　税收优惠 87

　第一节　税收优惠概述 87

　第二节　税收优惠内容 88

　第三节　税收优惠管理 121

第六章　出口退免税 124

　第一节　出口退免税概述 124

　第二节　出口货物、劳务退免税 128

　第三节　跨境应税行为退免税 139

第七章　征收管理 146

　第一节　纳税义务发生时间 146

　第二节　纳税地点和纳税期限 149

　第三节　其他相关规定 150

第八章　纳税申报 165

　第一节　小规模纳税人申报 165

　第二节　一般纳税人申报 175

　第三节　预缴税款申报 213

第九章　发票管理 217

　第一节　增值税发票管理新系统 217

　第二节　普通发票管理 226

　第三节　专用发票管理 231