纳税实务_于洋主编陈桂梅副主编_9787302584230

《纳税实务》以截至2021年7月国家颁布的**税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的**动态。《纳税实务》主要介绍在实际工作中应掌握的相关知识和技能，如各税种的基础认知、计算、会计核算及纳税申报等，同时兼顾会计初级资格证书考试内容。根据不同税种的日常核算要求，《纳税实务》整理出7个项目作为主要教学内容，包括纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务(上)、其他税种实务(下)。同时，《纳税实务》配备授课计划、课程标准、电子课件、案例、教案、会计初级资格证书考试资源、法规导航、实训练习等丰富的配套教学资源，方便学生自主学习，同时便于使用《纳税实务》的教师开展教学活动。《纳税实务》可作为高职高专院校会计专业及相关专业的教学用书，也可作为中职升高职考试的辅导用书，还可作为在职会计人员的培训用书和自学参考书。

为了实现高等职业教育的培养目标，适应以能力为中心与教、学、练相结合的高职教学模式，针对高等职业院校会计等专业(群)对纳税实务课程的教学目的和要求，并结合作者积累的长期教学和企业工作经验，我们编写了本教材。
《纳税实务》以税法和会计准则为依据，主要介绍在实际纳税工作中应掌握的相关知识，如各税种的基础认知、计算、会计核算及纳税申报内容等。根据不同税种的日常核算要求，我们整理出7个项目作为主要教学内容，包括纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务(上)、其他税种实务(下)。
《纳税实务》主要有以下特点。
1.理实一体、学做结合的创新编写理念
《纳税实务》以企业纳税计算、会计核算与纳税申报的工作项目为导向来组织教、学、做的内容，以教学任务和实训任务来驱动教学过程，按照项目导向、任务驱动模式来组织教学，将各税种的理论学习与实训相融合，实现理实一体、学做合一的编写理念，有利于培养学生的综合职业能力和素养。
2.项目化的编写体例，实现教、学、做一体化
围绕每个税种设置各个项目，有利于开展项目化教学。为每一个项目设置工作情境，通过项目情境任务导入任务准备任务实施任务考核等方式实现教、学、做一体化，使学生体验案例教学的趣味，同时满足工学结合人才培养模式改革的要求。
3. 注重德能兼修
以教育部《高等学校课程思政建设指导纲要》文件精神为指引，贯彻执行课程思政建设是落实立德树人根本任务的战略举措，《纳税实务》在各项目开头设有知识目标能力目标思政目标法规导航，在各项目结尾有案例分析，方便教师在具体项目教学中渗透职业素养教育，培养学生爱岗敬业、廉洁自律、遵纪守法、照章纳税等职业素养和品质，教育学生树立正确的人生观和价值观，为学生职业能力发展奠定良好的基础。
4. 内容新颖，配套资源丰富
《纳税实务》以截至2021年7月国家颁布的税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的动态。《纳税实务》在内容选取上兼顾会计初级资格证书考试中经济法基础科目的相关内容，同时辅以相关考证知识点练习。《纳税实务》配备授课计划、课程标准、电子课件、案例、教案、会计初级资格证书考试资源、法规导航、实训练习等丰富的配套教学资源，方便学生自主学习，同时便于使用本教材的教师开展教学活动。教师也可扫描前言中的二维码，通过系统审核后获取《纳税实务》配套课件和习题答案。
《纳税实务》由于洋(辽宁金融职业学院)担任主编；陈桂梅(辽宁金融职业学院)担任副主编；郭震华(中兴沈阳商业大厦)、曹伟萍(辽宁金融职业学院)、张冰洁(辽宁金融职业学院)、孙婷婷(辽宁金融职业学院)参与了《纳税实务》的编写工作。具体编写分工如下：项目一、项目二、项目四由于洋编写；项目三由张冰洁编写；项目五由陈桂梅编写；项目六由孙婷婷、郭震华编写；项目七由曹伟萍编写；全书由于洋负责编写大纲及总撰工作。
《纳税实务》的编写参考了大量文献资料，并借鉴和吸收了其中部分内容，在此，对这些文献资料的作者表示衷心的感谢！
由于作者学识水平有限，书中难免有疏漏和不足之处，恳请读者批评指正，以便我们日后不断修改完善。

编者
2021年7月

项目一　纳税实务认知 1
任务一纳税基础 2
一、税收的概念及特点 2
二、税收法律制度体系 4
三、税收的分类 4
四、税制构成的基本要素 6
任务二涉税工作流程 10
一、涉税登记 10
二、账证管理 12
三、纳税申报 14
四、税款缴纳 15
项目二　增值税实务 22
任务一增值税基础认知 23
一、增值税纳税人的确定 24
二、增值税征税范围的确定 25
三、增值税税率和征收率的判定 27
四、增值税优惠政策的运用 28
五、增值税专用发票的使用和管理 30
任务二增值税的计算 34
一、增值税一般计税方法下应纳税额的计算 35
二、增值税简易计税方法下应纳税额的计算 43
三、进口货物应纳税额的计算 46
四、扣缴义务人应扣缴税额的计算 47
任务三增值税的会计核算 52
一、增值税会计科目的设置 52
二、一般纳税人增值税的会计核算 54
三、小规模纳税人增值税的会计核算 64
四、初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减税额的会计核算 64
任务四增值税的纳税申报与缴纳 70
一、增值税的征收管理 70
二、增值税的纳税申报实务 71
项目三　消费税实务 84
任务一消费税基础认知 85
一、消费税纳税人的确定 86
二、消费税征税范围的确定 86
三、消费税税率的判定 86
任务二消费税的计算与会计核算 89
一、消费税应纳税额的计算 90
二、消费税的会计核算 98
任务三消费税的纳税申报与缴纳 106
一、消费税的征收管理 106
二、消费税的纳税申报实务 107
项目四　企业所得税实务 115
任务一企业所得税基础认知 116
一、企业所得税纳税人的确定 116
二、企业所得税征税对象的确定 117
三、企业所得税税率的判定 118
四、企业所得税优惠政策的运用 118
任务二企业所得税的计算 120
一、企业所得税应纳税所得额的计算 121
二、企业所得税应纳税额的计算 132
任务三企业所得税的会计核算 139
一、应付税款法 140
二、资产负债表债务法 141
任务四企业所得税的纳税申报与缴纳 149
一、企业所得税的征收管理 150
二、企业所得税的纳税申报实务 151
项目五　个人所得税实务 169
任务一个人所得税基础认知 170
一、个人所得税纳税人的确定 171
二、个人所得税征税对象的确定 172
三、个人所得税税率的判定 175
四、个人所得税优惠政策的运用 177
任务二个人所得税的计算与会计核算 179
一、个人所得税应纳税额的计算 179
二、个人所得税的会计核算 190
任务三个人所得税的纳税申报与缴纳 196
一、个人所得税的扣缴申报实务 196
二、个人所得税的自行申报实务 199
项目六　其他税种实务(上) 208
任务一耕地占用税实务 209
一、耕地占用税的认知 210
二、耕地占用税的计算 210
三、耕地占用税的会计核算 212
四、耕地占用税的纳税申报 212
任务二城镇土地使用税实务 215
一、城镇土地使用税的认知 215
二、城镇土地使用税的计算 216
三、城镇土地使用税的会计核算 217
四、城镇土地使用税的纳税申报 217
任务三房产税实务 221
一、房产税的认知 221
二、房产税的计算 222
三、房产税的会计核算 223
四、房产税的纳税申报 223
任务四契税实务 227
一、契税的认知 227
二、契税的计算 228
三、契税的会计核算 229
四、契税的纳税申报 230
任务五土地增值税实务 233
一、土地增值税的认知 233
二、土地增值税的计算 234
三、土地增值税的会计核算 237
四、土地增值税的纳税申报 237
任务六印花税实务 246
一、印花税的认知 246
二、印花税的计算 247
三、印花税的会计核算 249
四、印花税的纳税申报 249
项目七　其他税种实务(下) 255
任务一关税实务 256
一、关税的认知 257
二、关税的计算 260
三、关税的会计核算 262
四、关税的纳税申报 262
任务二城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加实务 268
一、城市维护建设税实务 269
二、教育费附加和地方教育附加实务 271
任务三车辆购置税和车船税实务 276
一、车辆购置税实务 277
二、车船税实务 281
任务四环境保护税实务 288
一、环境保护税的认知 289
二、环境保护税的计算 289
三、环境保护税的会计核算 291
四、环境保护税的纳税申报 291
任务五资源税实务 294
一、资源税的认知 295
二、资源税的计算 296
三、资源税的会计核算 300
四、资源税的纳税申报 300
参考文献 306

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