根据培养高等教育和应用技能型院校人才的需要,本书力求体现如下特色: 1.结构合理,体系规范。作为教科书,本书在内容上特别注意吸收最新的税收改革与实践,按理论与实务兼顾的原则设置教材内容。全书针对高等教育和应用技能型院校教学课程的特点,将内容庞杂的基础知识系统性地呈现出来,力求做到体系科学规范、内容简明实用。 2.与时俱进,紧跟动态。根据税收学课程体系,立足于我国税收改革的现实基础,系统全面地阐述了税收学基础知识,广泛吸收和反映当今最新研究成果、税收改革进程,如《2022增值税期末留抵退税》《电子烟征收消费税》《居民换购住房个人所得税》《小微企业六税两费减免政策》《重大税收违法失信主体》《增值税小规模纳税人免征增值税(2022)》《小型微利企业减免企业所得税》等30余项新政纳入教材。 3.学练结合,学以致用。本书从高等教育和应用技能型院校的教学规律出发,与实际接轨,介绍了最新的税收发展和改革动态,坚持理论与实践相结合、思考与辨析相结合、广度与深度相结合;主要引导学生学中做和做中学,实现理实应用一体化,做到学思用贯通、知信行统一。 4.栏目丰富,形式生动。本书栏目形式丰富多样,项目设有知识目标技能目标素质目标思政目标项目引例做中学学中做提示注意应知考核应会考核项目实训实训报告等栏目,并配有二维码视频和表单等,充分体现富媒体特色。 5.产教融合,书证融通。本书能满足学生对税收基础知识学习的基本需要,夯实学生可持续发展基础,鼓励院校学生在获得学历证书的同时,积极取得多类职业技能等级证书,拓展就业创业本领,缓解结构性就业矛盾。鉴于此,本书与会计师、税务师资格证书考试相衔接,做到考证对接、课证融合。 6.理实一体,素能共育。党的二十大提出落实立德树人根本任务,培养德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人,加快建设高质量教育体系,发展素质教育,促进教育公平,坚持为党育人、为国育才。在强化应用技能型教育特色的同时,特别注重学生人文素养的培养,把社会主义核 心价值观融入教材,以课程思政全要素,营造全员育人环境,全面提升人文素质,以提高学生发现问题、分析问题和解决问题的能力,从而强化学生的职业道德素养。 7.课程资源,多元立体。为了使课堂教学达到多元立体化,编者开发的教学资源含有教师课件、习题参考答案、教学大纲、教师教案、学习指南、习题指导、模拟试卷及参考答案、课程标准、项目小结等;为培养学生学成技能配备了以 主要的纸质教材为主体,线上学习平台为载体,多种教学资源混合的立体化教学资源体系。

第一篇 理论先行 项目一 税收总论 ………………………………………………………………………………… 003 任务一 税收的产生与发展……………………………………………………………………… 004 任务二 税收的概念和特征……………………………………………………………………… 007 任务三 税收根据理论学说……………………………………………………………………… 011 任务四 税收的职能和作用……………………………………………………………………… 014 任务五 中西方的税收原则……………………………………………………………………… 016 任务六 税收负担与税负转嫁…………………………………………………………………… 019 任务七 税制要素与税制结构…………………………………………………………………… 023 任务八 税收效应………………………………………………………………………………… 029 任务九 最适课税理论…………………………………………………………………………… 039 任务十 国际税收………………………………………………………………………………… 041 应知考核………………………………………………………………………………………… 043 应会考核………………………………………………………………………………………… 044 项目实训………………………………………………………………………………………… 045 第二篇 实务跟进 项目二 流转税增值税 …………………………………………………………………… 049 任务一 增值税概述……………………………………………………………………………… 050 任务二 增值税的基本法律……………………………………………………………………… 053 任务三 增值税的税收优惠……………………………………………………………………… 060 任务四 增值税应纳税额的计算………………………………………………………………… 065 任务五 增值税出口货物退(免)税……………………………………………………………… 077 任务六 增值税的征收管理……………………………………………………………………… 082 应知考核………………………………………………………………………………………… 096 应会考核………………………………………………………………………………………… 097 项目实训………………………………………………………………………………………… 098 项目三 流转税消费税 …………………………………………………………………… 100 任务一 消费税概述……………………………………………………………………………… 101 任务二 消费税的基本法律……………………………………………………………………… 102 任务三 消费税应纳税额的计算………………………………………………………………… 108 任务四 出口应税消费品退(免)税……………………………………………………………… 116 任务五 消费税的征收管理……………………………………………………………………… 118 应知考核………………………………………………………………………………………… 126 应会考核………………………………………………………………………………………… 127 项目实训………………………………………………………………………………………… 128 项目四 流转税关税 ……………………………………………………………………… 130 任务一 关税概述………………………………………………………………………………… 131 任务二 关税的基本法律………………………………………………………………………… 134 任务三 关税的税收优惠………………………………………………………………………… 138 任务四 关税应纳税额的计算…………………………………………………………………… 139 任务五 关税的征收管理………………………………………………………………………… 143 应知考核………………………………………………………………………………………… 145 应会考核………………………………………………………………………………………… 146 项目实训………………………………………………………………………………………… 147 项目五 所得税企业所得税 ………………………………………………………………… 148 任务一 企业所得税概述………………………………………………………………………… 149 任务二 企业所得税的基本法律………………………………………………………………… 151 任务三 企业所得税的税收优惠………………………………………………………………… 153 任务四 企业所得税应纳税额的计算…………………………………………………………… 165 任务五 企业所得税的征收管理………………………………………………………………… 173 应知考核………………………………………………………………………………………… 174 应会考核………………………………………………………………………………………… 176 项目实训………………………………………………………………………………………… 176 项目六 所得税个人所得税 ………………………………………………………………… 178 任务一 个人所得税概述………………………………………………………………………… 179 任务二 个人所得税的基本法律………………………………………………………………… 180 任务三 个人所得税的税收优惠………………………………………………………………… 189 任务四 个人所得税应纳税额的计算…………………………………………………………… 193 任务五 个人所得税的征收管理………………………………………………………………… 214 应知考核………………………………………………………………………………………… 220 应会考核………………………………………………………………………………………… 221 项目实训………………………………………………………………………………………… 222 项目七 财产与行为税财产税 ……………………………………………………………… 223 任务一 财产税概述……………………………………………………………………………… 224 任务二 房产税…………………………………………………………………………………… 225 任务三 城镇土地使用税………………………………………………………………………… 231 任务四 车船税…………………………………………………………………………………… 236 任务五 契税……………………………………………………………………………………… 239 应知考核………………………………………………………………………………………… 242 应会考核………………………………………………………………………………………… 244 项目实训………………………………………………………………………………………… 244 项目八 财产与行为税特定行为税 ………………………………………………………… 246 任务一 行为税概述……………………………………………………………………………… 247 任务二 土地增值税……………………………………………………………………………… 248 任务三 耕地占用税……………………………………………………………………………… 254 任务四 环境保护税……………………………………………………………………………… 257 任务五 资源税…………………………………………………………………………………… 262 任务六 印花税…………………………………………………………………………………… 269 任务七 船舶吨税………………………………………………………………………………… 277 任务八 城市维护建设税………………………………………………………………………… 279 任务九 车辆购置税……………………………………………………………………………… 282 任务十 烟叶税…………………………………………………………………………………… 284 应知考核………………………………………………………………………………………… 285 应会考核………………………………………………………………………………………… 286 项目实训………………………………………………………………………………………… 287 第三篇 管理法制 项目九 税收征收管理 …………………………………………………………………………… 291 任务一 税收管理………………………………………………………………………………… 292 任务二 税务登记………………………………………………………………………………… 293 任务三 税款征收………………………………………………………………………………… 299 任务四 税务检查………………………………………………………………………………… 304 任务五 法律责任………………………………………………………………………………… 305 任务六 纳税管理………………………………………………………………………………… 310 应知考核………………………………………………………………………………………… 316 应会考核………………………………………………………………………………………… 317 项目实训………………………………………………………………………………………… 318 项目十 税务行政法制 …………………………………………………………………………… 320 任务一 税务行政处罚…………………………………………………………………………… 321 任务二 税务行政复议…………………………………………………………………………… 322 任务三 税务行政诉讼…………………………………………………………………………… 324 任务四 税务行政赔偿…………………………………………………………………………… 326 应知考核………………………………………………………………………………………… 328 应会考核………………………………………………………………………………………… 329 项目实训………………………………………………………………………………………… 330 参考文献 …………………………………………………………………………………………… 332