本教材以新准则及其指南为依据,根据以培养学生实践能力为主、理论够用为度的高职高专教育要求而编写的。力争做到让学生了解审计基本理论知识,知晓审计工作的基本原理、方法、程序和要求,掌握审计工作的基本操作要领,会处理常见的审计业务、填写常用审计工作底稿、撰写审计报告。《审计学基础》在讲透理论知识的基础上,尽可能增加审计案例并在每章后附上真实的审计案例,使案例教学思想贯穿全书始终。此外,《审计学基础》围绕教材内容,在每章内容之后精心设计了复习思考题和实训题,突出实践操作技能,便于学习者培养实际应用能力。《审计学基础》适合高职高专管理类专业审计学课程的教学和学习,也可作为成人教育、自学考试和实践工作者的参考用书。
第一章 概论
第一节 审计的基本概念
第二节 审计的分类
第三节 注册会计师的注册与管理
第四节 会计师事务所的组织形式
第五节 会计师事务所的业务范围
案例分析
复习思考题
实训题
第二章 注册会计师准则体系和法律责任
第一节 注册会计师审计准则体系
第二节 注册会计师职业道德
第三节 注册会计师的法律责任
案例分析
复习思考题
实训题
第三章 审计目标、审计程序与审计方法
第一节 审计目标
第二节 审计程序
第三节 审计方法
案例分析
复习思考题
实训题
第四章 审计证据与审计工作底稿
第一节 审计证据
第二节 审计工作底稿
案例分析
复习思考题
实训题
第五章 审计计划与业务承接
第一节 审计业务的承接
第二节 总体审计策略和具体审计计划
第三节 审计的重要性
第四节 审计风险
案例分析
复习思考题
实训题
第六章 重大错报风险的评估及应对
第一节 风险评估的含义
第二节 了解被审计单位及其环境
第三节 了解被审计单位的内部控制制度
第四节 重大错报风险的评估
第五节 总体应对措施和进一步审计程序
第六节 与管理层和治理层的沟通
第七节 控制测试
第八节 实质性程序
案例分析
复习思考题
实训题
第七章 审计抽样
第一节 审计抽样概述
第二节 样本选取方法
第三节 抽样技术在控制测试中的运用
第四节 抽样技术在实质性测试中的运用
复习思考题
实训题
第八章 销售与收款循环审计
第一节 销售与收款循环概述
第二节 销售与收款循环内部控制测试
第三节 销售与收款循环的实质性程序
案例分析
复习思考题
实训题
第九章 采购与付款循环审计
第一节 采购与付款循环概述
第二节 采购与付款循环内部控制测试
第三节 采购与付款循环的实质性程序
第四节 固定资产的审计
第五节 其他相关账户审计
案例分析
复习思考题
实训题
第十章 生产与仓储循环审计
第一节 生产与仓储循环概述
第二节 生产与仓储循环内部控制测试
第三节 生产与仓储循环的实质性程序
第四节 其他相关账户审计
案例分析
复习思考题
实训题
第十一章 筹资与投资循环审计
第一节 筹资与投资循环概述
第二节 筹资循环的审计
第三节 投资循环的审计
案例分析
复习思考题
实训题
第十二章 货币资金审计
第一节 货币资金概述
第二节 货币资金的内部控制测试
第三节 货币资金的实质性测试
案例分析
复习思考题
实训题
第十三章 完成审计工作及审计报告
第一节 完成审计工作
第二节 审计报告的概述
第三节 非标准审计报告
案例分析
复习思考题
实训题
第十四章 国家审计与内部审计
第一节 国家审计
第二节 内部审计
案例分析
复习思考题
实训题参考答案
参考文献
第一章 概论
第一节 审计的基本概念
一、审计的概念
审计作为一种监督活动,其历史十分悠久,但关于审计的定义一直都有争议,人们对其定义不尽相同,下面就比较具有代表性的几个定义进行说明。
(一)美国会计学会对审计的定义
美国会计学会(AAA)在其1972年颁布的《基本审计概念公告》中把审计描述为“审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度,而客观地收集和评估证据,并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程”。在理解这一定义时,应对一些关键概念进行说明。
(1)关于经济活动和经济现象的认定。经济活动和经济现象是审计的对象,即审计的内容。与经济活动和经济现象相关的认定代表着被审计单位对本单位经济活动的合法合规性或经济有效性及经济现象(如财务报表)的真实公允性的一种看法。
(2)收集和评估证据。证据是审计人员用来确定被审计单位经济活动合法合规性或有效性及经济现象真实公允性的各种形式的凭据。收集充分、适当的审计证据是审计工作的核心。